Việc kê khai và nộp lệ phí môn bài là một trong những nghĩa vụ thuế quan trọng mà doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải thực hiện vào đầu mỗi năm. Tuy nhiên, vì nhiều lý do mà không ít trường hợp quên nộp thuế môn bài. Nếu bạn cũng đang ở trong tình huống này, đừng quá lo lắng.
Trong bài viết này, Thuận Thiên sẽ hướng dẫn chi tiết các bước cần làm ngay để khắc phục sai sót, hạn chế tối đa các khoản phạt và tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
Căn cứ pháp lý:
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP Quy định chi tiết về mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
- Nghị định 22/2020/NĐ-CP Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 139/2016/NĐ-CP
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP Quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, trong đó có quy định về thời hạn nộp lệ phí môn bài
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP Quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, là căn cứ để xác định các mức phạt khi có vi phạm
- Thông tư 302/2016/TT-BTC và Thông tư 65/2020/TT-BTC Hướng dẫn chi tiết về việc kê khai, thu, nộp lệ phí môn bài
I. Hạn nộp lệ phí môn bài
Theo quy định tại Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm. Trong trường hợp hạn nộp trùng với ngày nghỉ lễ (ví dụ như Tết Âm lịch), thời hạn sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo ngay sau kỳ nghỉ đó.
II. Hậu quả pháp lý khi quên hoặc chậm nộp thuế môn bài
Khi quên nộp lệ phí môn bài đúng hạn, doanh nghiệp và hộ kinh doanh sẽ phải đối mặt với hai (02) loại chế tài riêng biệt: tiền phạt vi phạm hành chính do chậm nộp tờ khai và tiền chậm nộp tính trên số lệ phí môn bài.
1. Phạt vi phạm hành chính do chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài
Đây là khoản phạt cho hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định. Mức phạt được áp dụng theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cụ thể như sau:
| Thời gian chậm nộp | Mức phạt tiền |
|---|---|
| Từ 01 đến 05 ngày (có tình tiết giảm nhẹ) | Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền tùy theo tình tiết và quyết định của cơ quan thuế |
| Từ 01 đến 30 ngày | Từ 2.000.000 đ – 5.000.000 đ |
| Từ 31 đến 60 ngày | Từ 5.000.000 đ – 8.000.000 đ |
| Từ 61 đến 90 ngày | Từ 8.000.000 đ – 15.000.000 đ |
| Trên 90 ngày | Từ 15.000.000 đ – 25.000.000 đ |
Lưu ý: Mức phạt trên là áp dụng cho tổ chức. Đối với cá nhân, hộ kinh doanh, mức phạt sẽ bằng 1/2 mức phạt đối với tổ chức.
2. Tiền chậm nộp trên số lệ phí môn bài
Bên cạnh tiền phạt hành chính, người nộp thuế còn phải nộp thêm tiền chậm nộp. Đây là khoản tiền lãi phát sinh do nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước muộn hơn thời hạn quy định. Công thức tính như sau:
Tiền chậm nộp = Số tiền lệ phí môn bài chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp
Trong đó:
- Số ngày chậm nộp: Được tính liên tục từ ngày tiếp theo sau ngày hết hạn (30/01) cho đến ngày thực tế nộp tiền vào ngân sách nhà nước. Số ngày này bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ.
- Ví dụ: Lệ phí môn bài của công ty bạn là 2.000.000 đồng, nộp chậm 30 ngày. Tiền chậm nộp sẽ là: 2.000.000 × 0,03% × 30 = 18.000 đồng.
III. Hướng dẫn các bước xử lý khi phát hiện quên nộp thuế môn bài
Ngay khi phát hiện ra sai sót, bạn cần bình tĩnh và thực hiện tuần tự theo các bước dưới đây để xử lý vấn đề một cách nhanh chóng và hiệu quả nhất.
1. Xác định nghĩa vụ thuế và mức phạt
- Kiểm tra bậc thuế môn bài: Dựa vào vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh để xác định đúng mức lệ phí môn bài phải nộp theo quy định tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
- Tính số ngày chậm nộp: Xác định chính xác số ngày chậm nộp của tờ khai và số ngày chậm nộp tiền thuế để áp vào khung phạt hành chính và tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày.
2. Kê khai và nộp bổ sung lệ phí môn bài
- Lập tờ khai bổ sung: Lập tờ khai lệ phí môn bài theo Mẫu 01/LPMB.
- Nộp tờ khai: Nộp tờ khai qua mạng tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (eTax) hoặc nộp bản giấy trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
3. Tính và nộp các khoản tiền vào ngân sách nhà nước
- Nộp tiền: Thực hiện nộp đồng thời cả tiền lệ phí môn bài còn thiếu và toàn bộ tiền phạt chậm nộp (bao gồm cả phạt hành chính và tiền chậm nộp 0,03%/ngày) vào ngân sách nhà nước.
- Hình thức nộp: Có thể nộp qua Cổng Dịch vụ Công Quốc gia, nộp điện tử qua ứng dụng của ngân hàng hoặc nộp trực tiếp tại kho bạc/ngân hàng thương mại được ủy nhiệm thu.
4. Lưu giữ hồ sơ và chứng từ
Sau khi hoàn tất nghĩa vụ, hãy lưu lại toàn bộ hồ sơ, chứng từ liên quan như: tờ khai đã nộp, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước, biên lai hoặc xác nhận giao dịch điện tử. Đây là bằng chứng quan trọng để đối chiếu và giải trình trong trường hợp cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra sau này.
IV. Tóm tắt làm gì khi quên nộp thuế môn bài đầu năm?
Tóm lại, việc quên nộp thuế môn bài có thể dẫn đến những khoản phạt không đáng có. Tuy nhiên, nếu phát hiện sớm và xử lý kịp thời theo đúng quy trình, bạn hoàn toàn có thể giảm thiểu các rủi ro.
Điều quan trọng nhất là phải hành động ngay lập tức, kê khai bổ sung, nộp đầy đủ cả tiền thuế và tiền phạt. Việc duy trì thói quen tuân thủ và thiết lập quy trình kiểm tra chéo sẽ giúp doanh nghiệp tránh lặp lại sai sót này trong tương lai, đảm bảo uy tín với cơ quan thuế.
