Cá nhân bán hàng online trên TikTok Shop phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng theo quy định hiện hành tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và văn bản hướng dẫn. Sau đây là chi tiết quy định về mức doanh thu chịu thuế, thuế suất và phương thức nộp thuế dành cho cá nhân kinh doanh qua nền tảng này.
I. Ngưỡng phát sinh nghĩa vụ thuế
- Cá nhân có tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm dương lịch từ TikTok Shop phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống, không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế TNCN và GTGT.
II. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng
1. Đối với cá nhân cư trú
- Hàng hóa: Thuế TNCN 0,5% trên doanh thu; thuế GTGT 1% trên doanh thu.
- Dịch vụ: Thuế TNCN 2% trên doanh thu; thuế GTGT 5% trên doanh thu.
- Vận tải: Thuế TNCN 1,5% trên doanh thu; thuế GTGT 3% trên doanh thu.
2. Đối với cá nhân không cư trú
- Cá nhân không cư trú có thu nhập từ kinh doanh tại Việt Nam phải nộp thuế TNCN với thuế suất 20% trên thu nhập chịu thuế, theo Luật Thuế TNCN.
- Nếu không xác định được bản chất giao dịch, sàn sẽ áp dụng mức thuế cao nhất.
III. Phương thức nộp thuế
- TikTok Shop khấu trừ và nộp thuế thay người bán ngay khi giao dịch hoàn tất, người mua đã thanh toán.
- TikTok Shop thực hiện kê khai, nộp thuế hàng tháng cho cơ quan thuế.
- Người bán cần cung cấp thông tin định danh như CMND/CCCD, mã số thuế để thực hiện nghĩa vụ thuế.
Ví dụ thực tế
- Một cá nhân cư trú bán hàng hóa trên TikTok Shop với doanh thu 200 triệu đồng/năm:
- Thuế TNCN: 200 triệu × 0,5% = 1 triệu đồng.
- Thuế GTGT: 200 triệu × 1% = 2 triệu đồng.
- TikTok Shop khấu trừ và nộp thay tổng 3 triệu đồng.
Lưu ý quan trọng
- Người bán không cần tự kê khai thuế TNCN và GTGT nếu TikTok Shop đã khấu trừ và nộp thay.
- Vẫn phải kê khai các loại thuế khác (nếu có) như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường.
- Trường hợp hoàn tiền, trả hàng, sàn được phép bù trừ vào kỳ sau.
- Doanh thu tính thuế không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
