Dưới đây là danh sách đầy đủ các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tính đến năm 2025, bao gồm cả các khoản mới có hiệu lực từ 01/10/2025.
I. Danh sách 16 khoản thu nhập miễn thuế TNCN hiện hành
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình (vợ chồng, cha mẹ với con, ông bà với cháu, anh chị em ruột), nếu đây không phải hoạt động kinh doanh và cá nhân có hồ sơ chứng minh theo quy định.
- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất khi cá nhân chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam (chỉ có duy nhất 1 nhà, đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng và cá nhân cần cung cấp đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định để được miễn thuế.
- Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không phải trả tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất theo quy định pháp luật.
- Thu nhập từ thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa các mối quan hệ thân thuộc như vợ chồng, cha mẹ với con, ông bà với cháu, anh chị em ruột.
- Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng trong nước và chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam (không áp dụng lãi từ tổ chức tín dụng ở nước ngoài).
- Thu nhập từ lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ cá nhân nhận được từ doanh nghiệp bảo hiểm, riêng thu nhập từ nhượng lại hợp đồng bảo hiểm nhân thọ vẫn phải tính thuế.
- Thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ do Bộ Tài chính phát hành (không áp dụng cho trái phiếu doanh nghiệp
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
- Thu nhập của chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ cung cấp hàng hóa/dịch vụ trực tiếp phục vụ khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.
- Thu nhập từ kiều hối là khoản tiền cá nhân nhận được từ thân nhân Việt Nam ở nước ngoài gửi về.
- Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng chứng khoán giữa các mối quan hệ thân thuộc cũng được miễn thuế theo quy định.
- Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm thêm giờ được trả cao hơn so với ngày làm việc bình thường.
- Thu nhập từ học bổng (từ NSNN hoặc từ tổ chức trong/ngoài nước theo quy định).
- Thu nhập từ tiền bồi thường bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bồi thường TNLĐ.
- Khoản bồi thường nhà nước, bồi thường khi Nhà nước thu hồi đất.
- Khoản viện trợ nhân đạo, từ thiện không hoàn lại.
- Một số khoản lãi trái phiếu (ngoài trái phiếu Chính phủ) theo quy định của pháp luật có hiệu lực.
II. Ba khoản thu nhập miễn thuế TNCN mới có hiệu lực từ 01/10/2025
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
- Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định pháp luật.
- Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.
Lưu ý quan trọng
- Ba khoản thu nhập mới chỉ áp dụng từ ngày 01/10/2025.
- Thu nhập miễn thuế không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN khi xác định thuế phải nộp.
- Để được miễn thuế, cá nhân cần cung cấp đầy đủ tài liệu chứng minh như sổ tiết kiệm, chứng chỉ tiền gửi, hợp đồng bảo hiểm, trái phiếu Chính phủ.
