Miễn thuế TNCN có nghĩa là không phải kê khai hay chỉ là không phải nộp tiền?

Miễn thuế TNCN chủ yếu có nghĩa là không phải nộp tiền thuế, còn nghĩa vụ kê khai phụ thuộc vào từng trường hợp theo quy định pháp luật.

I. Bản chất của miễn thuế TNCN

Miễn nộp tiền thuế: Cá nhân không phải nộp số tiền thuế tương ứng với khoản thu nhập được miễn vào ngân sách nhà nước.
Nghĩa vụ kê khai: Tùy thuộc vào loại thu nhập và đối tượng thực hiện kê khai.

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN cho các cá nhân có ủy quyền quyết toán, kể cả khi khoản thu nhập đó được miễn thuế (không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế).
Hồ sơ quyết toán gồm: Mẫu 05/QTT-TNCN và các phụ lục theo quy định.

Phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN gồm: Mẫu 02/QTT-TNCN, Mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN và các chứng từ liên quan.

Miễn thuế trong các trường hợp luật định, ví dụ: chuyển nhượng giữa vợ chồng, cha mẹ – con, anh chị em ruột, hoặc cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
Miễn thuế đối với thừa kế giữa vợ chồng, cha mẹ – con, ông bà – cháu, anh chị em ruột.
Thu nhập từ sản xuất nông lâm ngư nghiệp
Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng
Thu nhập từ nguồn kiều hối
Tiền lương làm thêm giờ, ban đêm cao hơn quy định
Lương hưu, học bổng
Thu nhập từ bồi thường, từ thiện, viện trợ
Thu nhập của thuyền viên và người làm việc trên tàu
Các khoản miễn thuế mới từ 1/10/2025: Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Một số khoản thu nhập miễn thuế (như kiều hối, lãi tiền gửi, học bổng, viện trợ nhân đạo…) không cần kê khai trong hồ sơ quyết toán.

Việc được miễn thuế không đồng nghĩa với miễn kê khai trong hầu hết trường hợp.
Tổ chức trả thu nhập vẫn có trách nhiệm kê khai quyết toán thuế TNCN.
Không thực hiện kê khai đúng quy định có thể bị xử phạt vi phạm hành chính.
Theo Luật Thuế TNCN sửa đổi 2024, có hiệu lực từ 01/10/2025, bổ sung miễn thuế với thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo.