Việc không nộp thuế thu nhập cá nhân có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng, bao gồm xử phạt hành chính và rủi ro pháp lý. Dưới đây là chi tiết các mức phạt và hậu quả cụ thể:
I. Xử phạt hành chính
| Hành vi vi phạm | Mức phạt (cá nhân) | Mức phạt (tổ chức) |
|---|---|---|
| Nộp hồ sơ chậm 1–5 ngày | Cảnh cáo | Cảnh cáo |
| Nộp hồ sơ chậm 1–30 ngày | 2–5 triệu đồng | 4–10 triệu đồng |
| Nộp hồ sơ chậm 31–60 ngày | 5–8 triệu đồng | 10–16 triệu đồng |
| Nộp hồ sơ chậm 61–90 ngày | 8–15 triệu đồng | 16–30 triệu đồng |
| Không nộp hồ sơ dù không phát sinh thuế | 8–15 triệu đồng | 16–30 triệu đồng |
| Nộp hồ sơ chậm trên 90 ngày có phát sinh thuế | 15–25 triệu đồng | 30–50 triệu đồng |
Mức phạt cho cá nhân bằng 1/2 mức phạt của tổ chức.
II. Rủi ro pháp lý khác
- Truy thu thuế + tiền chậm nộp:
- Tính 0.03% số tiền chậm nộp/ngày. Ví dụ: Chậm nộp 10 triệu đồng trong 30 ngày → Phạt 90.000 đồng.
- Tiền chậm nộp tiền phạt: Tính 0.05%/ngày trên số tiền phạt đã xử lý.
- Kiểm tra, thanh tra thuế: Cơ quan thuế có thể yêu cầu kiểm tra chứng từ, phát hiện sai sót khác (ví dụ: kê khai thu nhập không chính xác).
- Hạn chế giao dịch tài chính: Không quyết toán thuế có thể ảnh hưởng đến việc vay vốn, mua bán tài sản…
- Truy cứu trách nhiệm hình sự: Trong trường hợp cố tình trốn thuế hoặc gian lận, có thể bị phạt 1–3 lần số tiền trốn thuế hoặc xử lý hình sự.
III. Trường hợp được miễn xử phạt
- Không phát sinh thu nhập: Cá nhân không có thu nhập chịu thuế không phải quyết toán.
- Doanh nghiệp không trả thu nhập: Tổ chức không phát sinh thu nhập từ tiền lương không cần khai quyết toán.
Lưu ý quan trọng
- Kê khai bổ sung: Nếu phát hiện sai sót, cần kê khai bổ sung và nộp thuế trước khi cơ quan thuế phát hiện để tránh phạt.
- Thời hạn quyết toán: Hạn chót quyết toán thuế thu nhập cá nhân là 31/3 hàng năm (tính từ năm dương lịch trước).
