Hộ kinh doanh không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Quy định này đã được nêu rõ trong pháp luật hiện hành. Dưới đây là các thông tin cụ thể về nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh, bao gồm các loại thuế phải nộp và các trường hợp miễn/không miễn thuế.
I. Quy định về nghĩa vụ nộp thuế của hộ kinh doanh
- Đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: Chỉ bao gồm doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam hoặc nước ngoài, tổ chức hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và một số tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh. Hộ kinh doanh không nằm trong nhóm này.
- Bản chất hộ kinh doanh: Là hình thức kinh doanh do cá nhân/hộ gia đình đăng ký, không phải tổ chức, doanh nghiệp. (Theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP).
II. Các nghĩa vụ thuế chính của hộ kinh doanh
- Thuế môn bài: Nộp khi doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
- Chỉ áp dụng khi doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm.
- Cách tính thuế:
- Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ % (tùy ngành, ví dụ: 1% với bán hàng hóa).
- Thuế TNCN = Doanh thu × Tỷ lệ % (ví dụ: 0.5% với bán hàng hóa).
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn cả GTGT và TNCN.
Ví dụ thực tế
- Hộ kinh doanh tạp hóa doanh thu 80 triệu đồng/năm:
- Không nộp thuế GTGT, TNCN, TNDN.
- Không nộp thuế môn bài.
- Hộ kinh doanh ăn uống doanh thu 200 triệu đồng/năm:
- Nộp thuế môn bài + thuế GTGT (1%) + thuế TNCN (0.5%).
- Không nộp thuế TNDN.
Lưu ý quan trọng
- Khai thuế chính xác: Hộ kinh doanh phải tự khai doanh thu, nộp thuế đúng hạn theo quy định.
- Chuyển đổi sang doanh nghiệp: Không bắt buộc, nhưng nên cân nhắc nếu quy mô lớn để hưởng ưu đãi.
- Hóa đơn điện tử: Bắt buộc nếu doanh thu ≥ 1 tỷ đồng/năm (theo dự thảo Bộ Tài chính).
