Doanh nghiệp mới thành lập từ ngày 01/10/2025 có thể hưởng nhiều ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), với thời gian ưu đãi khác nhau tùy theo loại hình và quy mô doanh nghiệp.
I. Ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập không được miễn thuế tự động. Trường hợp chuyển đổi từ hộ kinh doanh thì được miễn thuế 2 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 2 năm tiếp theo.
- Tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa: Lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người và đồng thời đáp ứng một trong hai điều kiện: tổng nguồn vốn không quá 100 tỷ đồng hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề không quá 300 tỷ đồng.
II. Ưu đãi đối với doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo (tổng cộng ưu đãi 6 năm).
- Áp dụng với: doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo và phải được công nhận bởi cơ quan có thẩm quyền.
- Quy định chi tiết về ưu đãi này hiện đang trong dự thảo nghị định hướng dẫn, chưa chính thức áp dụng cho đến khi có văn bản dưới luật.
III. Ưu đãi cho doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh
- Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh có doanh thu không quá 50 tỷ đồng được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.
- Doanh nghiệp siêu nhỏ (doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm) và nhỏ (doanh thu trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng/năm) còn được áp dụng thuế suất ưu đãi lần lượt là 15% và 17%.
- Hiện nay đề xuất áp dụng mức thuế suất 15% và 17% cho DN siêu nhỏ và nhỏ đang được Bộ Tài chính đưa vào dự thảo nghị định, chưa có hiệu lực chính thức.
IV. Ưu đãi thuế TNDN với hoạt động nghiên cứu, đổi mới sáng tạo
Miễn thuế TNDN trong 3 năm đối với các loại thu nhập sau:
- Thu nhập từ thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số.
- Thu nhập từ bán sản phẩm từ công nghệ mới lần đầu được ứng dụng tại Việt Nam.
- Thu nhập từ bán sản phẩm trong giai đoạn thử nghiệm.
V. Miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
Lưu ý quan trọng
- Ưu đãi theo các chính sách trên được xác định dựa trên quy mô, lĩnh vực và loại hình doanh nghiệp.
- Thời điểm tính ưu đãi, đặc biệt đối với chuyển đổi từ hộ kinh doanh và thu nhập nghiên cứu khoa học, phụ thuộc vào thời điểm có thu nhập chịu thuế.
- Các chính sách này được quy định tại Nghị quyết số 198/2025/QH15 (hiệu lực từ 17/5/2025) và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 (hiệu lực từ 01/10/2025). Bộ Tài chính đang dự thảo Nghị định hướng dẫn chi tiết các quy định này.
