Từ 01/10/2025, doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh qua nền tảng số xuyên biên giới có phát sinh thu nhập tại Việt Nam sẽ áp dụng thuế suất thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định chung.
I. Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp từ 01/10/2025
- Doanh nghiệp nước ngoài không đặt trụ sở, không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng phát sinh thu nhập từ việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ trên các nền tảng số.
- Các nền tảng chịu thuế gồm: nền tảng thương mại điện tử, ứng dụng số hoặc nền tảng trực tuyến, các dịch vụ số khác như lưu trữ đám mây, trò chơi trực tuyến, nền tảng phim trực tuyến.
Nguyên tắc xác định: Thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm kinh doanh.
II. Thuế suất TNDN áp dụng từ 01/10/2025
- Thuế suất chung: 20% – áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp chịu thuế TNDN tại Việt Nam.
- Thuế suất ưu đãi: Theo quy định tại Luật Thuế TNDN sửa đổi có hiệu lực từ 01/10/2025, doanh nghiệp nước ngoài có doanh thu năm tại Việt Nam dưới 3 tỷ đồng áp dụng thuế suất ưu đãi 15%, từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%.
Ví dụ thực tế
Công ty Hàn Quốc bán mỹ phẩm qua website, giao hàng từ Hàn Quốc sang Việt Nam, khách hàng thanh toán bằng phương tiện thanh toán Việt Nam hoặc sử dụng dịch vụ tại Việt Nam sẽ thuộc diện chịu thuế TNDN tại Việt Nam.
Lưu ý quan trọng
- Về áp dụng thuế suất ưu đãi: Theo Luật Thuế TNDN 2025, doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh qua nền tảng số xuyên biên giới nếu có doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng tại Việt Nam sẽ áp dụng thuế suất ưu đãi 15%. Nếu doanh thu từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng/năm sẽ áp dụng mức ưu đãi 17%.
- Thời điểm áp dụng: Luật có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025.
- Quy định này nhằm tạo sự công bằng trong môi trường thuế giữa doanh nghiệp trong nước và nước ngoài trong lĩnh vực thương mại điện tử.
