Có thể được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ theo quy định mới từ ngày 01/07/2025. Dưới đây là chi tiết các điều kiện mà doanh nghiệp cần lưu ý khi xuất hóa đơn trước và thanh toán sau ngày này.
I. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ 01/07/2025
- Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp lệ của hàng hóa, dịch vụ mua vào, hoặc chứng từ nộp thuế GTGT tại khâu nhập khẩu, hoặc chứng từ nộp thuế thay cho phía nước ngoài.
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), theo quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Nếu phát hành hóa đơn trước nhưng thanh toán thực hiện sau ngày 01/07/2025, doanh nghiệp vẫn phải đảm bảo điều kiện về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu giá trị thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên.
II. Thay đổi quan trọng về mức áp dụng thanh toán không dùng tiền mặt
| Thời gian | Mức áp dụng thanh toán không tiền mặt |
|---|---|
| Trước 01/07/2025 | Từ 20 triệu đồng trở lên |
| Từ 01/07/2025 | Từ 5 triệu đồng trở lên |
Không còn phân biệt theo giá trị từng lần mua; tất cả giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
III. Trường hợp đặc thù được miễn chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Thanh toán bù trừ: Được miễn khi có biên bản đối chiếu số liệu và xác nhận giữa hai bên về việc thanh toán bù trừ (áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức này, được quy định cụ thể trong hợp đồng).
IV. Yêu cầu về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
- Chứng từ thanh toán phải tuân thủ Nghị định 52/2024/NĐ-CP về thanh toán không dùng tiền mặt.
- Không chấp nhận chứng từ bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán.
V. Điều kiện bổ sung cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
- Hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về bán, gia công hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ
- Hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
- Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu
- Phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có)
VI. Trường hợp đặc biệt về chuyển đổi chế độ thuế
Đối với hàng hóa, dịch vụ chuyển từ đối tượng không chịu thuế GTGT sang đối tượng chịu thuế GTGT, chỉ được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với phần phát sinh từ ngày 01/07/2025 trở đi.
lưu ý quan trọng
- Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ để chứng minh điều kiện khấu trừ.
- Các trường hợp không đáp ứng đủ điều kiện sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định mới.
