Không, hộ kinh doanh không được áp dụng mức giảm thuế GTGT xuống 8% từ 01/7/2025 do cơ chế tính thuế khác biệt so với các doanh nghiệp kê khai khấu trừ.
I. Cơ chế tính thuế riêng đối với hộ kinh doanh
- Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp thuế khoán hoặc kê khai trực tiếp theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, không sử dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.
- Thuế suất tổng hợp (bao gồm cả GTGT và thuế thu nhập cá nhân) được tính cố định dựa trên doanh thu theo ngành nghề:
- Thương mại: 1.5% (1% GTGT + 0.5% TNCN)
- Sản xuất: 4.5% (3% GTGT + 1.5% TNCN)
- Không tách riêng phần thuế GTGT như với doanh nghiệp kê khai khấu trừ.
II. Phạm vi áp dụng chính sách giảm thuế GTGT 8%
- Chính sách giảm thuế GTGT về 8% (từ 01/7/2025 đến 31/12/2026) chỉ áp dụng cho:
- Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% theo phương pháp khấu trừ.
- Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT độc lập.
- Hộ kinh doanh bị loại trừ do phương pháp tính thuế khác biệt.
- Khu vực không được giảm thuế GTGT gồm: viễn thông, tài chính, bất động sản, hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
III. Lưu ý và thay đổi sắp tới cho hộ kinh doanh
- Thuế khoán không thay đổi trong năm 2025–2026, tiếp tục ổn định và không hưởng mức giảm 8%.
- Từ 01/01/2026: Phương pháp khoán bị bãi bỏ, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang kê khai thực tế hoặc theo từng lần phát sinh.
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sau thời điểm này sẽ tiếp tục được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
Ví dụ thực tế
- Một hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống có doanh thu 800 triệu đồng/năm, nộp thuế theo phương pháp khoán: Thuế GTGT phải nộp là 5% (tức 40 triệu đồng). Hộ này không được giảm xuống 8% dù dịch vụ ăn uống thuộc diện được giảm thuế nếu thuộc doanh nghiệp kê khai khấu trừ.
Lưu ý quan trọng
Chỉ các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ mới được hưởng ưu đãi giảm thuế 8%. Hộ kinh doanh không thuộc diện hưởng ưu đãi..
