Có, doanh nghiệp được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào đối với hóa đơn mua hàng ở nước ngoài nếu đáp ứng đủ các điều kiện về chứng từ thuế và thanh toán theo quy định mới từ 01/7/2025.
I. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào với hóa đơn nước ngoài
1. Chứng từ thuế hợp lệ
- Hàng hóa nhập khẩu: Doanh nghiệp phải có chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu gồm tờ khai hải quan hợp lệ kèm theo giấy nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.
- Dịch vụ mua từ nước ngoài: Cần có chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài, áp dụng cho các trường hợp sử dụng dịch vụ của nhà thầu nước ngoài hoặc tổ chức/cá nhân không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam.
2. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
- Áp dụng từ 01/7/2025: Các khoản thanh toán từ 5 triệu đồng (đã bao gồm thuế GTGT) trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như chuyển khoản ngân hàng, thẻ, ủy nhiệm chi.
- Ngoại lệ: Các giao dịch dưới 5 triệu đồng, quà biếu tặng từ nước ngoài hoặc trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định có thể không bắt buộc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
3. Quy định đối với thanh toán bù trừ công nợ
- Trường hợp thanh toán bù trừ công nợ với phía nước ngoài, doanh nghiệp phải có biên bản đối chiếu công nợ được xác nhận bởi hai bên và kèm theo giấy báo có của ngân hàng cho số tiền thực đã thanh toán.
Ví dụ thực tế
- Doanh nghiệp nhập khẩu linh kiện trị giá 10 triệu đồng (đã gồm thuế GTGT) từ Nhật Bản cần chuẩn bị: Tờ khai hải quan, biên lai nộp thuế nhập khẩu và chứng từ chuyển khoản ngân hàng thanh toán cho phía Nhật Bản.
Lưu ý quan trọng
- Điểm mới áp dụng từ 01/7/2025: Ngưỡng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt giảm từ 20 triệu đồng xuống còn 5 triệu đồng.
- Không có chứng từ thuế hoặc không đáp ứng điều kiện thanh toán thì hóa đơn nước ngoài sẽ không được khấu trừ thuế GTGT.
- Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ chứng từ trước khi kê khai khấu trừ, đặc biệt với các khoản thanh toán lớn hoặc bù trừ công nợ với đối tác nước ngoài.
