Nhà nước quy định nghiêm ngặt về việc chuyển nhượng vốn trong công ty TNHH. Hoạt động chuyển nhượng vốn sẽ mang lại lợi nhuận cho người nắm giữ cổ phần, tỷ lệ % vốn của công ty. Theo quy định, phần lợi nhuận này sẽ được tính thuế thu nhập cá nhân. Vậy, thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn sẽ được xác định như thế nào? Bạn đọc quan tâm hãy cùng Kế toán Thuận thiên tìm hiểu thông tin qua bài viết dưới đây.
Cách tính thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn là gì?
Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn trong mô hình công ty hiện nay, bao gồm:
- Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp.
- Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, quyền mua cổ phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ…
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, dưới các hình thức khác.
Thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp là gì?
Công thức tính thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn
Công thức xác định thuế TNCN chuyển nhượng vốn công ty TNHH sẽ như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế * Mức thuế suất 20%
Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định bằng công thức:
Thu nhập tính thuế = Giá chuyển nhượng – (Giá mua + Các chi phí liên quan)
Cụ thể:
- Giá chuyển nhượng được hiểu là số tiền cá nhân nhận được từ hợp đồng chuyển nhượng vốn. Cơ quan thuế có quyền ấn định giá chuyển nhượng theo quy định, nếu không định giá trên hợp đồng hoặc giá không phù hợp với giá thị trường.
- Giá mua là giá trị phần vốn tại thời điểm chuyển nhượng. Trị giá phần vốn góp sẽ bao gồm: trị giá phần vốn góp thành lập doanh nghiệp, trị giá phần vốn góp bổ sung, trị giá từ lợi tức tăng vốn của công ty.
- Các chi phí liên quan được trừ, cụ thể như: Chi phí làm thủ tục, lệ phí làm thủ tục nộp ngân sách, chi phí khác liên quan đến quá trình chuyển nhượng.
Lưu ý:
- Nếu doanh nghiệp thực hiện kế toán bằng đồng ngoại tệ, thì thu nhập tính thuế, giá mua sẽ được xác định bằng đồng ngoại tệ.
- Nếu doanh nghiệp kế toán bằng Việt Nam đồng, nhưng cá nhân chuyển nhượng vốn bằng ngoại tệ, thì cần quy ra Việt Nam đồng, theo tỷ giá tại thời điểm thực hiện chuyển nhượng.
- Trường hợp chuyển nhượng ngang giá cho thành viên sẽ không phải chịu thuế.
Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân chính xác nhất
Hồ sơ kê khai thuế TNCN chuyển nhượng vốn góp gồm những gì?
Người thực hiện chuyển nhượng vốn cần làm hồ sơ kê khai thuế chi tiết để nộp cơ quan chức năng. Căn cứ quy định tại điều 7 và điều 8, nghị định 126/2020/NĐ-CP, hồ sơ kê khai thuế TNCN chuyển nhượng vốn góp sẽ bao gồm:
- Tờ khai thuế số 04/CNV-TNCN ban hành theo thông tư số 92
- Hợp đồng chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH,
- Chứng từ chứng minh đã thanh toán.
- Tài liệu xác định trị giá vốn theo sổ sách kế toán doanh nghiệp/ giấy xác nhận vốn góp của người chuyển nhượng/ hợp đồng chuyển nhượng khi mua lại.
- Giấy phép đăng ký kinh doanh, bản sao có chứng thực.
- Căn cước công dân/ hộ chiếu còn hiệu lực.
Hồ sơ kê khai thuế chuyển nhượng phần vốn góp công ty TNHH sau khi được soạn thảo xong sẽ nộp tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp. Thời gian nộp hồ sơ kê khai chậm nhất từ là ngày thứ 10, kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực.
Hồ sơ kê khai thuế TNCN chuyển nhượng vốn góp gồm những gì?
Dịch vụ soạn thảo hồ sơ chuyển nhượng vốn và kê khai thuế TNCN tại Thuận Thiên
Việc chuẩn bị hồ sơ, giấy tờ kê khai thuế và đóng thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn cần nắm rõ luật, nghị định và thông tư hướng dẫn. Để tránh mất thời gian, dịch vụ soạn thảo hồ sơ chuyển nhượng vốn, kê khai thuế tại Kế toán Thuận Thiên sẽ là giải pháp cho doanh nghiệp.
Tại kế toán Thuận Thiên, khách hàng sẽ được hỗ trợ:
- Tư vấn các vấn đề liên quan đến chuyển nhượng vốn, điều kiện, mức giá, ký kết hợp đồng.
- Tư vấn hoạt động kê khai thuế, soạn thảo hồ sơ theo đúng quy định để nộp cơ quan chức năng.
Kế toán Thuận Thiên tư vấn khách hàng tái cơ cấu lại doanh nghiệp, chuyển đổi mô hình nếu chuyển nhượng vốn làm thay đổi số lượng thành viên của công ty.
Dịch vụ soạn thảo hồ sơ chuyển nhượng vốn
Nhìn chung, hoạt động chuyển nhượng vốn, có chênh lệch giá sẽ bắt buộc đóng thuế TNCN. Các cá nhân, đơn vị cần nắm rõ quy định này để thực hiện đúng luật, tránh sai phạm bị xử phạt. Hy vọng những thông tin trên đây sẽ hữu ích giúp bạn hiểu các xác định thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn trong công ty TNHH. Liên hệ ngay với Kế toán Thuận Thiên để được chuyên viên luật tư vấn chi tiết, sử dụng dịch vụ thành lập công ty trọn gói, kế toán, thuế…nhé.
