Thuế là một khoản bắt buộc mà tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân phải nộp cho nhà nước theo quy định. Cùng Kế toán Thận Thiên tìm hiểu các loại thuế doanh nghiệp cần phải nộp trong năm bao gồm thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và một số câu hỏi thường gặp liên quan đến thuế doanh nghiệp trong bài viết sau.
Thuế môn bài (Lệ phí môn bài)
Từ ngày 01/01/2017, tên gọi “thuế môn bài” đã được thay thế bằng “lệ phí môn bài”. Đây là loại thuế bắt buộc các doanh nghiệp phải đóng hàng năm.
- Đối tượng cần nộp lệ phí môn bài là các thành phần kinh tế được quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
- Đối tượng được miễn lệ phí môn bài được thay đổi, bổ sung theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
- Mức lệ phí môn bài cần nộp: Tùy theo thời gian đăng ký của doanh nghiệp và mức doanh thu mà lệ phí môn bài sẽ khác nhau, dao động từ 300.000 VNĐ/năm đến 3.000.000 VNĐ/năm.
Thuế môn bài là một khoản bắt buộc mà tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân phải nộp cho nhà nước theo quy định
Xem thêm: Vốn điều lệ
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Đối tượng cần nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT (còn gọi là cơ sở kinh doanh) và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế GTGT (còn gọi là người nhập khẩu).
Có 2 trường hợp kê khai thuế GTGT:
Trường hợp 1: Doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp
Công thức: Thuế GTGT= Giá trị của hàng hóa bán ra x Thuế suất thuế GTGT
Phương pháp thường được áp dụng cho các doanh nghiệp hoạt động trong các ngành mua bán, chế tác trang sức, vàng bạc, đá quý, các cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng hàng năm thấp hơn 1 tỷ đồng hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, chứng từ và hóa đơn theo quy định của nhà nước
Trường hợp 2: Doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ
Công thức: Thuế GTGT=Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
Phương pháp khấu trừ thuế GTGT này sẽ phù hợp với những doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, chứng từ, hóa đơn liên quan theo quy định, có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên và tự nguyện đăng ký kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
Thời hạn kê khai thuế GTGT:
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng, hạn nộp là 20 ngày kể từ ngày kết thúc của tháng đó.
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý, hạn nộp là 30 ngày kể từ ngày kết thúc của quý đó.
Hạn nộp thuế GTGT sẽ trùng với hạn nộp tờ khai thuế GTGT.
Xem thêm: Mức thuế suất GTGT 2023
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế được thu tính trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp, sau khi đã trừ đi các khoản chi phí cần thiết.
Đối tượng cần nộp thuế TNDN là tất cả các cá nhân, tổ chức, cơ sở sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ có phát sinh thu nhập.
Quy định về kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):
- Theo điều số 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ tài chính: Doanh nghiệp không cần phải lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính, chỉ cần dựa trên kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tính ra số tiền tạm nộp. Thời gian chậm nhất là vào ngày thứ 30 kể từ khi kết thúc quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp: Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là vào ngày thứ 90 kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Từ ngày 01/07/2020, theo Luật quản lý thuế 38/2019/QH14 thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ chậm nhất vào ngày cuối của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Công thức: Thuế TNDN phải nộp = Giá tính thuế TNDN x Thuế suất
Thuế TNDN là loại thuế được thu tính trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp.
Xem thêm: Các loại hình doanh nghiệp
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế mà doanh nghiệp đứng ra nộp thay cho người lao động. Loại thuế này tính theo tháng, kê khai theo tháng hoặc quý nhưng quyết toán theo năm.
Quy định về kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
- Doanh nghiệp kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng (trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng và số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong tháng từ 50.000.000 VNĐ trở lên): Thời hạn nộp chậm nhất là vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
- Doanh nghiệp kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý (trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý hoặc doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng và số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong tháng nhỏ hơn 50.000.000 VNĐ): Thời hạn nộp chậm nhất là vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân:
Công thức: Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế TNCN x Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế TNCN – Các khoản giảm trừ
- Thu nhập chịu thuế TNCN = Tổng TNCN được công ty chi trả – Các khoản thu nhập không tính thuế TNCN.
Các khoản được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bao gồm:
Khoản giảm trừ gia cảnh:
- Đối với bản thân: 11.000.000 VNĐ/người/tháng;
- Đối với người phụ thuộc: 4.400.000 VNĐ/người/tháng.
– Các khoản bảo hiểm bắt buộc: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm nghề nghiệp trong một số ngành nghề đặc biệt.
Hy vọng bài viết trên đã cung cấp cho bạn những kiến thức hữu ích về các loại thuế doanh nghiệp cần phải nộp trong năm.
Nếu bạn có nhu cầu tìm kiếm dịch vụ kế toán thuế cho doanh nghiệp thì có thể tham khảo dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Thuận Thiên. Chúng tôi luôn cam kết mang đến cho khách hàng dịch vụ tốt nhất cũng như tiết kiệm nhất, quy trình luôn rõ ràng minh bạch, luôn đúng hạn, hỗ trợ nhanh chóng, kịp thời trong và sau khi hoàn thành dịch vụ.
Ngoài ra, nếu bạn đang gặp các vấn đề về thành lập công ty, báo cáo thuế cuối năm tại TP.HCM hoặc các vấn đề khác có liên quan thì liên hệ ngay Kế Toán Thuận Thiên qua số hotline: 0902.91.91.52 để được hỗ trợ tư vấn miễn phí.
Xem thêm:
