Nghiệp vụ kế toán đóng vai trò quan trọng với các doanh nghiệp, giúp quản lý sự vận hành, hoạt động của hệ thống. Các doanh nghiệp mới chưa có nhiều kinh nghiệm sẽ gặp khó khăn với nghiệp vụ kế toán. Thời điểm mới thành lập, công ty mới cần thực hiện những thủ tục gì? Cách thực hiện kế toán cho doanh nghiệp mới thành lập như thế nào? Nhà nước quy định: Kế toán cho doanh nghiệp mới thành lập gồm những công việc nào? Hãy cùng Thuận Thiên tìm hiểu qua bài viết sau nhé!
Mở tài khoản ngân hàng và mua chữ ký số
Sau khi thành lập, việc đầu tiên là yêu cầu các doanh nghiệp mới cần tiến hành mở tài khoản ngân hàng và mua chữ ký số. Thủ tục này sẽ hỗ trợ cho việc kê khai và nộp thuế hay các giao dịch sau này.
Ngay sau khi nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp sẽ có thể mở tài khoản ngân hàng luôn. Căn cứ pháp lý tại khoản 6, Điều 1, Thông tư số 32/2016/TT-NHNN, hồ sơ cần để mở tài khoản ngân hàng gồm:
- Giấy đề nghị mở tài khoản ngân hàng theo mẫu riêng của từng ngân hàng.
- Bản sao chứng thực giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh doanh nghiệp.
- Bản sao chứng thực mẫu con dấu pháp nhân của doanh nghiệp
- Bản sao chứng thực giấy tờ cá nhân của người đại diện theo pháp luật (Căn cước công dân, hộ chiếu còn hiệu lực).
- Mua chữ ký số để tiến hành kê khai thuế qua mạng. Doanh nghiệp chọn đơn vị cung cấp dịch vụ chữ ký số uy tín như: Viettel, FPT, VNPT, BKav, Misa…
Mở tài khoản ngân hàng và mua chữ ký số (Nguồn: Internet)
Xem thêm: Dịch vụ chữ ký số
Kê khai và nộp các loại thuế
Kê khai thuế là nghiệp vụ quan trọng thứ 2 mà kế toán viên công ty mới cần thực hiện. Cụ thể, các loại thuế mới mà công ty mới cần thực hiện:
Kê khai và nộp lệ phí môn bài
Căn cứ pháp lý tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 139/2016, thời gian và lệ phí môn bài của công ty mới sẽ được quy định như sau:
Trường hợp miễn lệ phí môn bài: Theo điểm c, khoản 1, nghị định 22, miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hay ra hoạt động sản xuất kinh doanh, áp dụng cho:
- Tổ chức mới thành lập được cấp mã số thuế hoặc mã số doanh nghiệp mới. Với doanh nghiệp nhỏ và vừa trong năm đầu thành lập, tiếp tục mở chi nhánh/ văn phòng đại diện/ địa điểm kinh doanh thì các tổ chức này cũng được miễn lệ phí môn bài.
- Hộ kinh doanh cá thể mới ra sản xuất kinh doanh.
Mức lệ phí môn bài áp dụng cho doanh nghiệp căn cứ theo khoản 3 Điều 1, nghị định 22 quy định, doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập, hộ kinh doanh cá thể nộp tờ khai lệ phí môn bài, doanh nghiệp chuyển từ mô hình hộ kinh doanh sẽ thực hiện vào ngày 30/1 năm sau năm mới thành lập. Mức lệ phí môn bài phải nộp sẽ căn cứ dựa trên vốn điều lệ đăng ký, cụ thể:
- Vốn điều lệ/ vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng trở lên: 3 triệu đồng/ năm.
- Vốn điều lệ/vốn đầu tư từ dưới 10 tỷ đồng trở xuống: 2 triệu đồng/năm.
- Văn phòng đại diện/chi nhánh/tổ chức kinh tế khác: 1 triệu đồng/ năm.
Một số lưu ý quan trọng liên quan đến thuế môn bài:
- Doanh nghiệp thành lập vào thời điểm 6 tháng đầu năm thì nộp phí cho cả năm.
- Doanh nghiệp thành lập vào thời điểm 6 tháng cuối năm tính từ 1/7 trở đi thì nộp 50% mức thuế môn quy trên năm.
Kê khai thuế GTGT
Kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng sẽ được xác định căn cứ theo điều 15, thông tư 151/2014/TT-BTC:
- Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động kinh doanh thì kê khai thuế GTGT sẽ được thực hiện theo quý.
- Khi đã hoạt động được 12 tháng tính theo năm dương lịch thì kê khai thuế sẽ dựa trên doanh thu bán hàng 12 tháng liền kề, để thực hiện kê khai theo tháng hay theo quý.
Do vậy, doanh nghiệp mới thành lập sẽ nộp tờ khai thuế GTGT theo quý, tương ứng với tháng thành lập trong năm đó. Ví dụ: công ty thành lập vào tháng 11/2020 sẽ nộp tờ khai thuế từ quý IV cùng năm.
Quy định về cách kê khai thuế GTGT của doanh nghiệp:
- Với doanh nghiệp mới sẽ là phương pháp trực tiếp, nộp tờ khai mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến cơ quan thuế tại kỳ thuế đầu tiên kể từ khi thành lập.
- Nếu muốn áp dụng kê khai thuế GTGT theo cách khấu trừ thì doanh nghiệp mới cần phải đăng ký với cơ quan chức năng. Gửi tờ khai mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế tính tại kỳ thuế đầu tiên kể từ khi thành lập.
Kế toán cho doanh nghiệp mới thành lập là kê khai thuế GTGT (Nguồn: Internet)
Xem thêm: Dịch vụ thuế GTGT
Kê khai thuế thu nhập cá nhân
Kỳ kê khai thuế thu nhập cá nhân sẽ thực hiện theo tháng hoặc theo quý. Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN cũng thực hiện theo quý.
Nếu trong quý có phát sinh khấu trừ thuế TNCN cho nhân viên thì mới phải tiến hành kê khai. Trường hợp không phát sinh khấu trừ thì công ty không cần kê khai thuế TNCN.
Kê khai thuế doanh nghiệp
Kỳ kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được thực hiện theo quý, căn cứ vào kết quả kinh doanh. Thời gian nộp chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo. Hiện nay, doanh nghiệp không phải nộp thuế thu nhập tạm tính như quy định cũ.
Thông báo phát hành hóa đơn
Căn cứ Khoản 2 Điều 3 Thông tư 39/2014/TT-BTC, nhà nước có quy định về phát hành hóa đơn doanh nghiệp, cụ thể như sau:
Hóa đơn thuế GTGT: Nếu doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì sẽ sử dụng hóa đơn trong các hoạt động (bán hàng, cung cấp dịch vụ nội địa, hoạt động vận tải quốc tế, xuất vào khu phi thuế quan hoặc các hoạt động được xem là xuất khẩu).
Hóa đơn bán hàng:
- Nếu doanh nghiệp khai tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, khi bán hàng, cung cấp dịch vụ nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được xem là xuất khẩu… sẽ sử dụng mẫu hóa đơn bán hàng.
- Doanh nghiệp lên chi cục Thuế quản lý trực tiếp để mua mẫu hóa đơn bán hàng.
Chú ý sau khi làm thủ tục thông báo mẫu hóa đơn GTGT hoặc mua hóa đơn bán hàng, doanh nghiệp cần làm báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn.
Lựa chọn chế độ kế toán và phương pháp khấu hao tài sản
Chế độ kế toán và phương pháp khấu hao tài sản là 2 yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp vận hành doanh nghiệp đúng luật. Sau khi thành lập công ty mới cần thực hiện các thủ tục kế toán liên quan đến chọn chế độ và phương pháp khấu hao tài sản theo đúng quy định.
Chế độ kế toán doanh nghiệp
Chế độ kế toán đóng vai trò quan trọng giúp hạch toán chính sách các hoạt động chi tiêu, nguồn thu của doanh nghiệp. Công ty mới cần chọn chế độ kế toán phù hợp với tình hình tài chính hiện tại. Hiện nay, nhà nước đưa ra các chế độ kế toán sau giúp doanh nghiệp hạch toán hiệu quả:
- Chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT- BTC áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp ở mọi lĩnh vực.
- Chế độ kế toán theo thông tư 133/2016/TT-BTC, thường áp dụng cho công ty vừa và nhỏ, kể cả các doanh nghiệp siêu nhỏ.
- Chế độ kế toán theo thông tư 132/2018/TT-BTC áp dụng cho doanh nghiệp siêu nhỏ.
Chế độ kế toán doanh nghiệp (Nguồn: Internet)
Phương pháp khấu hao tài sản
Doanh nghiệp mới sẽ tự lựa chọn phương pháp khấu hao tài sản, thời gian khấu hao phù hợp với chế độ kế toán và tình hình tài chính, sau đó báo cáo với cơ quan quản lý Thuế trực tiếp. Căn cứ pháp lý tại Điều 13, thông tư 45/2013/TT-BTC, hiện nay có 3 phương pháp khấu hao tài sản để doanh nghiệp lựa chọn:
- Phương pháp khấu hao tài sản theo đường thẳng.
- Phương pháp khấu hao tài sản theo số dư giảm dần có điều chỉnh.
- Phương pháp khấu hao tài sản theo số lượng và khối lượng sản phẩm.
Phương pháp khấu hao tài sản đã lựa chọn sẽ được doanh nghiệp thực hiện nhất quán suốt quá trình hoạt động.
Xem thêm: chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ
Báo cáo sử dụng lao động, BHXH và phí công đoàn
Tiếp theo, doanh nghiệp mới cần tiến hành báo cáo sử dụng lao động, chế độ BHXH và phí công đoàn theo quy định. Cụ thể như sau:
- Doanh nghiệp báo cáo sử dụng lao động: công ty cần khai số lượng, tình hình sử dụng lao động với phòng lao động và thương binh xã hội nơi đặt trụ sở. Sau đó doanh nghiệp xây dựng thang, bảng lương nộp tại phòng này.
- Báo cáo bảo hiểm xã hội và kinh phí công đoàn: công ty đã ký hợp đồng lao động bắt buộc tham gia BHXH cho nhân viên. Sau khi nộp hồ sơ đăng ký tham gia BHXH, công ty liên hệ với liên đoàn lao động nơi đặt trụ sở chính để nộp phí công đoàn theo quy định.
Có thể thấy, doanh nghiệp mới thành lập có nhiều nghiệp vụ kế toán cần thực hiện đầy đủ theo quy định. Trên đây là thông tin về thủ tục kế toán cho doanh nghiệp mới thành lập quan trọng mà các đơn vị cần lưu ý. Kế toán Thuận Thiên cung cấp giải pháp tư vấn kế toán, dịch vụ kế toán doanh nghiệp trọn gói, phù hợp cho các công ty mới thành lập. Dịch vụ tại kế toán Thuận Thiên sẽ giúp khách hàng hoàn thiện yêu cầu, thủ tục nhanh chóng, đúng luật và đi vào hoạt động hiệu quả. Doanh nghiệp có nhu cầu, liên hệ ngay với Kế Toán Thuận Thiên để được tư vấn chi tiết và nhận báo giá cạnh tranh khi sử dụng dịch vụ.
Xem thêm:
