Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần phải nộp một số loại thuế nhất định. Cùng Kế toán Thuận Thiên tìm hiểu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bao gồm những ai, cần nộp những loại thế nào và cách tính thuế hộ kinh doanh trong bài viết sau.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh gồm những ai?
Theo Điều 2 Khoản 1 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là những cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc các lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh theo quy định của pháp luật. Gồm có cả các trường hợp như sau:
- Kinh doanh độc lập trong các lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép và chứng chỉ hành nghề theo quy định.
- Kinh doanh đại lý bán đúng giá như đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp của cá nhân trực tiếp ký hợp đồng với các doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp.
- Hợp tác kinh doanh với các tổ chức;
- Hộ kinh doanh sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản không đáp ứng các điều kiện được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân.
- Các hoạt động thương mại điện tử, bao gồm trường hợp cá nhân có thu nhập từ các sản phẩm, dịch vụ thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần phải nộp một số loại thuế nhất định (Nguồn: Internet)
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần nộp những loại thuế nào?
Có 3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp là:
- Lệ phí môn bài
- Thuế giá trị gia tăng
- Thuế thu nhập cá nhân
Ngoài các loại thuế nêu trên, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể phải nộp các loại thuế khác như bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên,… nếu như kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu các thuế này.
Cách tính thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Lệ phí (Thuế) môn bài
Theo Khoản 2 Điều 4 của Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Theo Điểm c Khoản 1 Điều 1 của Nghị định 22/2020/NĐ-CP thì mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được tính dựa theo doanh thu bình quân hàng năm. Cụ thể như sau:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: mức phí là 1.000.000 đồng/năm
- Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: mức phí là 500.000 đồng/năm
- Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: mức phí là 300.000 đồng/năm
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống và cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định; Hộ kinh doanh sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề đánh bắt cá sẽ được miễn lệ phí môn bài.
- Hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020 được miễn lệ phí môn bài của năm đầu tiên
Cách tính thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh:
Công thức:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:
Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế của tiền bán hàng, tiền hoa hồng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế.
Trường hợp các cá nhân, hộ kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không đúng thực tế thì cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật.
Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN sẽ có mức áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề riêng. Nếu hộ kinh doanh đăng ký nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì chủ hộ phải thực hiện khai báo và tính thuế theo tỷ lệ thuế áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề khác nhau.
Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN sẽ có mức áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề riêng (Nguồn: Internet)
Hy vọng bài viết trên đã cung cấp cho bạn những kiến thức hữu ích về cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh những trường hợp được miễn thuế. Chúc bạn kinh doanh thành công.
Nếu bạn có nhu cầu tìm kiếm dịch vụ kế toán thuế cho doanh nghiệp thì có thể tham khảo dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Thuận Thiên. Chúng tôi luôn cam kết mang đến cho khách hàng dịch vụ tốt nhất cũng như tiết kiệm nhất, quy trình luôn rõ ràng minh bạch, luôn đúng hạn, hỗ trợ nhanh chóng, kịp thời trong và sau khi hoàn thành dịch vụ.
Ngoài ra, nếu bạn đang gặp các vấn đề về thành lập công ty, báo cáo thuế cuối năm tại TP.HCM hoặc các vấn đề khác có liên quan thì liên hệ ngay Kế Toán Thuận Thiên qua số hotline: 0902.91.91.52 để được hỗ trợ tư vấn miễn phí.
Xem thêm:
